研发费用加计扣除政策指企业为研发新技术、新产品、新工艺产生的研发支出，在计算应纳税所得额时，可在实际发生额基础上按一定比例额外扣除。这意味着研发投入越多，计税抵扣额越高，企业所得税缴纳越少，从而有效减轻企业税负、提升资金流动性。

对高新技术企业而言，研发是核心竞争力的根基。该政策提供的资金支持，能助力企业将更多资源投向研发，加快创新进程，提升产品性能与市场竞争力。在科技创新引领发展的当下，高新技术企业已成为助推经济转型、实现高质量发展的核心力量。通过高新技术企业认定，不仅标志着企业创新实力获得权威认可，更能借此享受一系列政策红利，其中研发费用加计扣除政策的作用尤为突出。下面智多星将为大家针对税务稽查进行重点剖析。

1.研发活动真实性审查

税务机关采用多种方法，全面核查研发项目是否真实发生并符合政策要求。

审查立项文件：仔细审阅立项报告、可行性研究报告等，评估研发目标、技术路线、预期成果是否清晰、合理且具备创新性。立项模糊、缺乏具体技术方案的项目易受质疑。

核验过程记录：要求企业提供研发日志、实验数据、测试报告等，以验证研发活动是否按计划有序推进。记录缺失或矛盾将影响真实性认定。

关注业务关联性：评估研发项目与企业主营业务的相关性。若项目与主业关联度低且无法合理解释其战略意义，可能引发深入调查。

常见风险场景包括：立项缺乏明确技术创新点；研发过程记录不全，无法证明活动的探索性；项目与主营业务脱节，难以体现合理商业目的。

2.研发费用归集合规性审查

税务机关对各项费用的归集进行细致分析，确保企业严格按政策核算。

人员费用：需清晰区分研发与生产人员，并提供工时分配等证明材料。混岗问题可能导致费用归集不准确。

直接投入费用：材料领用需规范记录项目编号、人员及用途；研发废料销售后应及时冲减费用，避免虚增。

共用资产分摊：对于研发与生产共用的设备、场地，需按实际使用情况合理分摊费用，避免简单按固定比例计算。

委托研发费用：需签订规范合同并及时备案；关联方委托研发应确保交易真实、定价合理，且能提供详细的费用明细。

企业应建立完善的研发费用归集制度，确保费用核算准确、证据链完整，以应对税务稽查，合规享受政策红利。