完成名单认定后，企业就可以在电子税务局完成增值税申报表填报，实操主要依托《增值税及附加税费申报表附列资料（四）》税额抵减情况表办理，只有享受加计抵减政策的企业需要填写本表6-8行。

填报流程分为三步。第一步登录电子税务局找到对应附表进入填报界面。第二步依次填写各栏目数据，期初余额填写上期结转剩余加计抵减额度，**申报企业期初余额填0；本期发生额填写当期按进项计提的5%加计抵减金额，有出口业务的企业填报时，系统会弹出业务说明，需要填报出口对应的进项税额，这部分进项不能计提抵减。本期调减额用于填写进项税额转出对应的加计抵减扣减部分。本期可抵减额由期初余额加上本期发生额再减去本期调减额自动算出。再结合抵减前增值税应纳税额，确定本期实际抵减额，剩余额度计入期末余额，自动结转至下一申报周期。另外填报时，一般项目和即征即退项目的加计抵减数据需要分开核算，分别取主表对应栏次数据。

很多企业在筹备申报阶段，会遇到各类共性问题，这里整理高频疑问解答。

Q1：企业同时有出口业务，相关进项能不能计提加计抵减？

A1：出口货物劳务、跨境应税行为对应的进项税额不能计提加计抵减。进项无法划分的，使用公式拆分剔除不可计提进项。

Q2：企业同时满足多项加计抵减政策，是否可以叠加享受？

A2：不可以叠加享受。企业可以择优选择其中一项政策适用，同一申报期不能多重叠加。如果后续切换政策，例如从先进制造业5%加计抵减切换到集成电路相关优惠，可停止原有政策，符合条件时一次性补提差额。

Q3：企业退出政策清单后，已经计提但没用完的加计抵减额度如何处理？

A3：退出清单后，前期合规计提、尚未抵扣完毕的结余额度依旧可以继续抵减。但如果后续发生进项税额转出，依旧要同步调减加计抵减额，结余额度不足以调减的，需要按规定补缴税款。

Q4：加计抵减减免的增值税，还需要缴纳企业所得税吗？

A4：需要。增值税加计抵减金额计入会计科目“其他收益”，并入企业利润总额，按规定申报缴纳企业所得税。

提示：申报填报操作以电子税务局系统界面以及主管税务机关实操口径为准。